Non-Performing Asset (NPA)

एक नॉनफ़ॉर्मिंग एसेट (एनपीए) ऋण या अग्रिम के लिए एक वर्गीकरण को संदर्भित करता है जो डिफ़ॉल्ट या बकाया में हैं। जब मूलधन या ब्याज भुगतान देर से या छूट जाते हैं तो एक ऋण बकाया होता है। एक ऋण डिफ़ॉल्ट रूप में होता है जब ऋणदाता ऋण समझौते को तोड़ने पर विचार करता है और ऋणी अपने दायित्वों को पूरा करने में असमर्थ होता है।

चाबी छीन लेना

उधारकर्ता द्वारा लंबे समय तक भुगतान न करने के बाद बैंक की बैलेंस शीट पर गैर-निष्पादित परिसंपत्तियां (एनपीए) दर्ज की जाती हैं।
एनपीए ऋणदाता पर वित्तीय बोझ डालते हैं; समय की अवधि में एनपीए की एक महत्वपूर्ण संख्या नियामकों को संकेत दे सकती है कि बैंक का वित्तीय स्वास्थ्य खतरे में है।
एनपीए को एक घटिया संपत्ति, संदिग्ध संपत्ति, या हानि संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है, जो समय की अवधि और चुकौती की संभावना पर निर्भर करता है।
उधारदाताओं के पास अपने घाटे को ठीक करने के विकल्प हैं, जिसमें किसी भी संपार्श्विक को कब्जे में लेना या संग्रह एजेंसी को महत्वपूर्ण छूट पर ऋण बेचना शामिल है।

गैर-निष्पादित परिसंपत्तियां (एनपीए) कैसे काम करती हैं

नॉनफ़ॉर्मिंग एसेट्स को बैंक या अन्य वित्तीय संस्थान की बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध किया जाता है। लंबे समय तक भुगतान न करने के बाद, ऋणदाता उधारकर्ता को ऋण समझौते के हिस्से के रूप में गिरवी रखी गई किसी भी संपत्ति को नष्ट करने के लिए मजबूर करेगा। यदि कोई संपत्ति गिरवी नहीं थी, तो ऋणदाता संपत्ति को खराब ऋण के रूप में लिख सकता है और फिर इसे एक संग्रह एजेंसी को छूट पर बेच सकता है।

ज्यादातर मामलों में, ऋण को नॉनफोर्मिंग के रूप में वर्गीकृत किया जाता है जब ऋण भुगतान 90 दिनों की अवधि के लिए नहीं किया गया हो। जबकि 90 दिन का मानक है, प्रत्येक व्यक्तिगत ऋण के नियमों और शर्तों के आधार पर बीता हुआ समय कम या अधिक हो सकता है। एक ऋण को ऋण की अवधि के दौरान या इसकी परिपक्वता पर किसी भी समय एक गैर-निष्पादित परिसंपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है।

उदाहरण के लिए, एक कंपनी को $ 10 मिलियन ऋण के साथ ब्याज-प्रति माह $ 50,000 का भुगतान केवल तीन महीनों के लिए भुगतान करने में विफल रहता है। ऋणदाता को विनियामक आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए ऋण को गैर-अनुरूपण के रूप में वर्गीकृत करने की आवश्यकता हो सकती है। वैकल्पिक रूप से, एक ऋण को भी गैर-रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है यदि कोई कंपनी सभी ब्याज भुगतान करती है लेकिन परिपक्वता पर मूलधन नहीं चुका सकती है।

नॉनफ़ॉर्मिंग एसेट्स को कैरी करने के साथ-साथ नॉनफ़ॉर्मिंग लोन के रूप में भी संदर्भित किया जाता है, बैलेंस शीट पर ऋणदाता पर महत्वपूर्ण बोझ पड़ता है। ब्याज या मूलधन का गैर-भुगतान ऋणदाता के नकदी प्रवाह को कम करता है, जो बजट को बाधित कर सकता है और कमाई में कमी कर सकता है। ऋण हानि के प्रावधान, जो संभावित नुकसान को कवर करने के लिए अलग सेट किए जाते हैं, अन्य उधारकर्ताओं को बाद के ऋण प्रदान करने के लिए उपलब्ध पूंजी को कम करते हैं। एक बार डिफ़ॉल्ट ऋणों से वास्तविक नुकसान का निर्धारण हो जाता है, तो उन्हें कमाई के खिलाफ लिखा जाता है। समय की अवधि में बैलेंस शीट पर एनपीए की एक महत्वपूर्ण राशि का वहन करना नियामकों का एक संकेतक है कि बैंक का वित्तीय स्वास्थ्य जोखिम में है।

गैर-निष्पादित आस्तियों (एनपीए) के प्रकार

हालांकि सबसे आम गैर-निष्पादित परिसंपत्तियां टर्म लोन हैं, साथ ही गैर-निष्पादित परिसंपत्तियों के अन्य रूप भी हैं।

ओवरड्राफ्ट और कैश क्रेडिट (OD / CC) खातों को 90 दिनों से अधिक समय के लिए छोड़ दिया गया
कृषि उन्नति जिनकी ब्याज या प्रमुख किस्त का भुगतान दो फसलों / कटाई के लिए कम अवधि की फसलों के लिए अतिदेय रहता है या लंबी अवधि की फसलों के लिए एक फसल का मौसम अतिदेय होता है।
किसी भी अन्य प्रकार के खाते पर अपेक्षित भुगतान 90 दिनों से अधिक समय के लिए अतिदेय है
रिकॉर्डिंग नॉन परफॉर्मिंग एसेट्स (एनपीए)
गैर-प्रदर्शनकारी परिसंपत्तियों को गैर-प्रदर्शनकारी परिसंपत्तियों को वर्गीकृत करने के लिए बैंकों की आवश्यकता होती है, जब तक कि परिसंपत्ति गैर-निष्पादित नहीं होती है: उप-मानक संपत्ति, संदिग्ध संपत्ति और हानि संपत्ति।

एक उप-मानक परिसंपत्ति 12 से कम महीनों के लिए एनपीए के रूप में वर्गीकृत संपत्ति है। एक संदिग्ध संपत्ति एक परिसंपत्ति है जो 12 महीनों से अधिक समय तक गैर-निष्पादित रही है। हानि परिसंपत्तियां बैंक, लेखा परीक्षक या निरीक्षक द्वारा पहचाने गए नुकसान के साथ ऋण हैं, जिन्हें पूरी तरह से बंद करने की आवश्यकता है। उनके पास आमतौर पर भुगतान न करने की विस्तारित अवधि होती है, और यह तर्कसंगत रूप से माना जा सकता है कि यह चुकाया नहीं जाएगा।

रिकवरिंग लॉस

ऋणदाताओं के पास आम तौर पर चार विकल्प होते हैं कि वे कुछ या सभी नुकसानों की पुनरावृत्ति कर सकें, जो गैर-निष्पादित परिसंपत्तियों से उत्पन्न हों। जब कंपनियां अपने ऋण की सेवा के लिए संघर्ष करती हैं, तो ऋणदाता नकदी प्रवाह को बनाए रखने के लिए ऋण पुनर्गठन के लिए सक्रिय कदम उठा सकते हैं और ऋण को पूरी तरह से गैर-रूप में वर्गीकृत करने से बच सकते हैं। जब डिफ़ॉल्ट रूप से ऋण उधारकर्ता की संपत्तियों द्वारा संपार्श्विक किया जाता है, तो ऋणदाता संपार्श्विक को कब्जे में ले सकते हैं और इसे घाटे को कवर करने के लिए बेच सकते हैं।

ऋणदाता बुरे ऋणों को इक्विटी में भी बदल सकते हैं, जो कि डिफ़ॉल्ट ऋण में खोए मूलधन की पूर्ण वसूली के बिंदु की सराहना कर सकते हैं। जब बांड नए इक्विटी शेयरों में बदल जाते हैं, तो मूल शेयरों का मूल्य आमतौर पर समाप्त हो जाता है। अंतिम उपाय के रूप में, बैंक उन कंपनियों को बुरी छूट बेच सकते हैं जो ऋण संग्रह में विशेषज्ञ हैं। ऋणदाता आमतौर पर डिफ़ॉल्ट ऋण बेचते हैं जो असुरक्षित हैं या जब वसूली के अन्य तरीकों को लागत-प्रभावी नहीं माना जाता है।